Vem betalar skatten?

Andelen av skatten mot andelen av inkomsterna

SCB redovisar skatten och inkomsten efter hur stor beskattningsbar förvärvsinkomst skattebetalarna har. Diagrammet delar in dem i två grupper: de med 800 000 kronor eller mer och de med lägre inkomst. För varje grupp visar det andelen av skattebetalarna, andelen av inkomsterna och andelen av skatten.

År 2024 fick gruppen 18,0 procent av den beskattningsbara förvärvsinkomsten och betalade 26,1 procent av den slutliga skatten. Dess andel av skatten var alltså 1,45 gånger så stor som dess andel av inkomsterna. Jämfört med andelen skattebetalare är andelen av skatten 5,4 gånger så stor.

Diagrammet finns också som statistik med datatabell: Skatt och inkomst för dem som tjänar över 800 000 kr

Hela fördelningen: tio lika stora grupper av hushåll

Gränsen på 800 000 kronor delar in skattebetalarna i två grupper. SCB:s statistik över hushållens inkomster visar hela fördelningen. Där delas hushållen in i tio lika stora grupper efter disponibel inkomst, från tiondel 1 med lägst till tiondel 10 med högst inkomst.

År 2024 fick tiondelen med högst inkomster 29,0 procent av alla bruttoinkomster och betalade 36,2 procent av skatten. Den nedre halvan av hushållen fick 27,2 procent av inkomsterna och betalade 21,0 procent av skatten.

Efter skatt hade tiondelen med högst inkomster 27,1 procent av de disponibla inkomsterna. Hela den nedre halvan hade tillsammans 28,9 procent.

År 2011 fick samma tiondel 26,7 procent av inkomsterna och betalade 32,4 procent av skatten.

Diagrammet finns också som statistik med datatabell: Andel av inkomsterna och av skatten per tiondel

Hur stor del av inkomsten går till skatt?

Den effektiva skatten är skatten delad med hela inkomsten. Marginalskatten gäller bara den sista intjänade kronan. Den används ofta för att få skatten på höga inkomster att verka högre än den är. Diagrammet visar skatten i procent av bruttoinkomsten, för var och en av de tio grupperna av hushåll.

År 2024 gick 27,8 procent av bruttoinkomsten till skatt i tiondelen med högst inkomster. I tiondelen med lägst inkomster var andelen 14,3 procent. För alla hushåll var den 22,2 procent.

Tiondelen med högst inkomster fick 78,1 procent av alla kapitalinkomster år 2024. Kapitalinkomster beskattas med högst 30 procent, oavsett hur stora de är. Lön över brytpunkten beskattas med kommunalskatt och 20 procent statlig skatt (inkomstskattelagen 65 kap.).

Diagrammet finns också som statistik med datatabell: Skatt som andel av inkomsten per tiondel

Inkomstskatten är bara en del av skatterna

Den slutliga skatten motsvarade 34,8 procent av alla skatteintäkter år 2024, enligt vår beräkning med SCB:s och Statskontorets siffror. Diagrammet visar alla skatteintäkter samma år, fördelade på typ av skatt. Indirekta skatter på arbete är arbetsgivaravgifter, egenavgifter och särskild löneskatt.

År 2024 var hela den offentliga sektorns skatteintäkter sammanlagt 2 618,4 miljarder kronor (Statskontoret). Skatt på import och restförda skatter ingår inte i diagrammet.

Hela tidsserien finns som statistik med datatabell: Skatteintäkter per typ

Skatten som andel av inkomsten, med momsen inräknad

Diagrammen över tiondelarna visar bara de direkta skatterna. Eurostat har också räknat ut hur stor del av bruttoinkomsten hushållen betalar i moms. Statistiken är experimentell. Det betyder att metoden är under utveckling och att siffrorna är osäkrare än officiell statistik. Diagrammet delar in hushållen i fem lika stora grupper efter disponibel inkomst, från femtedel 1 med lägst till femtedel 5 med högst inkomst.

Kring 2015 gick 18,1 procent av bruttoinkomsten till moms för ett typiskt hushåll i femtedelen med lägst inkomst. I femtedelen med högst inkomst var andelen 8,8 procent. De direkta skatterna och avgifterna tog 15,6 procent i den lägsta femtedelen och 26,5 procent i den högsta.

Med båda inräknade gick 36,0 procent av bruttoinkomsten till skatt i den lägsta femtedelen och 36,2 procent i den högsta. Hushållen med låga och höga inkomster betalade alltså nästan lika stor del av inkomsten i skatt.

Momsen tar en större del av inkomsten för hushåll med låga inkomster, eftersom de lägger en större del av inkomsten på konsumtion. Kring 2015 motsvarade konsumtionen 140,7 procent av den disponibla inkomsten i femtedelen med lägst inkomst och 58,1 procent i femtedelen med högst. Konsumtionen kan vara större än inkomsten när hushållet lever på sparade pengar eller lån.

När regeringen sänkte bland annat matmomsen, energiskatten på bensin och diesel och avgifterna för barnomsorg skrev den att ”i relation till inkomsten är effekten av reformerna störst för individer i de lägre inkomstskikten” (prop. 2025/26:100 bilaga 2).

Forskarna Ring, Seim och Zucman räknar med alla skatter, även moms och bolagsskatt. De finner att den effektiva skatten för de 0,01 procent som har högst inkomster i Sverige halverades mellan 2000 och 2020, från 30 till 15 procent. Inkomsten räknas då med arbetsgivaravgifter och vinster som ligger kvar i bolagen, så måttet går inte att jämföra med diagrammen ovan. Studien är en arbetsrapport som ännu inte har granskats (NBER Working Paper 35534, 2026).

Diagrammet finns också som statistik med datatabell: Skatt och moms som andel av inkomsten per femtedel

Vanliga frågor