Företagande

Skatteutgifter för företag och företagare

Diagrammet visar hur mycket elva skatteregler riktade till företag och deras ägare beräknas minska statens skatteintäkter varje år, i miljarder kronor. Sådana regler kallas skatteutgifter: de gör att en skatt blir lägre än den skulle bli med en enhetlig beskattning, till exempel genom avdrag, skattereduktioner och nedsatta skattesatser. Regeringen redovisar dem varje år.

Reglerna är den nedsatta energiskatten på el inom industrin, 3:12-reglerna för delägare i fåmansföretag, de tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar, överavskrivningar på inventarier, de nedsatta arbetsgivaravgifterna för personer som arbetar med forskning och utveckling, skattelättnaderna för utländska nyckelpersoner (expertskatten), tonnagebeskattningen av sjöfart, den regionala nedsättningen av arbetsgivaravgifter, avsättning till periodiseringsfond för juridiska personer, nedsättningen av arbetsgivaravgifter för de först anställda (växa) och investeraravdraget.

För varje år visas den beräkning som gjordes året efter, i följande års redovisning. Där den saknas, som för det senaste året, visas den senaste redovisningens beräkning. Beräkningarna är statiska: de tar inte hänsyn till hur beteenden skulle förändras om regeln togs bort.

Beloppen kan inte läggas ihop, eftersom reglerna påverkar varandra. Ett negativt belopp betyder att regeln det året beräknas ge högre skatteintäkter än en enhetlig beskattning. Nedsatta momssatser och skattereduktioner för hushållens köp ingår inte.

Raderna har bytt namn och nummer genom åren, och varje serie följer sin regel bakåt. Serien för avsättning till periodiseringsfond för juridiska personer börjar med 2021 års redovisning, och de tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar tillkom i 2026 års redovisning.

Källa: Regeringens redovisning av skatteutgifter, senast skr. 2025/26:98, via Riksdagens öppna data.

Visa datatabell
Period Nedsatt energiskatt på el inom industrin 3:12-reglerna för fåmansföretag Tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifter för 19–23-åringar Överavskrivningar på inventarier Nedsatta arbetsgivaravgifter för forskning och utveckling Expertskatt för utländska nyckelpersoner Tonnagebeskattning Regional nedsättning av arbetsgivaravgifter Periodiseringsfond för juridiska personer Växa, nedsatta arbetsgivaravgifter för de först anställda Investeraravdrag Regional nedsättning av arbetsgivaravgifter, beräkning Expertskatt för utländska nyckelpersoner, beräkning Överavskrivningar på inventarier, beräkning Nedsatt energiskatt på el inom industrin, beräkning 3:12-reglerna för fåmansföretag, beräkning 3:12-reglerna för fåmansföretag, anmärkning Nedsatta arbetsgivaravgifter för forskning och utveckling, beräkning Växa, nedsatta arbetsgivaravgifter för de först anställda, beräkning Investeraravdrag, beräkning Periodiseringsfond för juridiska personer, beräkning Tonnagebeskattning, beräkning Tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifter för 19–23-åringar, beräkning
2007 12,96 2,30 0,16 0,36 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2008 12,80 3,13 1,68 0,15 0,39 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2009 11,98 3,58 0,56 0,16 0,37 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2010 12,51 4,02 3,13 0,20 0,38 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2011 12,50 4,35 0,72 0,19 0,39 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2012 12,82 4,35 0,72 0,72 0,40 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Siffran är troligen inte uppdaterad. I skr. 2012/13:98 (rad D4) är beloppen för 2012–2015 desamma som skr. 2011/12:136 angav för 2011–2014, förskjutna ett år.
2013 12,66 5,33 2,05 0,39 0,42 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2014 11,93 5,77 1,74 0,83 0,48 0,43 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2015 12,26 5,84 0,69 0,39 0,50 0,44 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2016 12,28 6,28 0,40 0,40 0,51 0,44 0,00 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2017 13,56 11,09 0,86 0,45 0,52 0,44 0,37 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2018 14,60 12,00 0,49 0,50 0,63 0,45 0,15 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2019 15,07 9,35 0,04 0,71 0,65 0,57 0,24 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2020 14,48 9,27 −0,09 1,41 0,68 0,45 0,01 0,42 0,03 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2021 14,15 9,37 0,21 2,06 0,64 0,58 −0,09 0,38 0,03 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2022 13,74 12,88 1,73 2,29 0,70 0,10 0,60 −0,35 0,39 0,04 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2023 14,77 12,64 2,78 3,09 0,80 0,08 0,62 0,03 0,30 0,02 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2024 16,88 12,91 2,86 2,87 0,99 0,84 0,63 −0,45 0,18 0,01 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2025 16,67 13,16 3,30 2,77 1,26 0,82 0,66 0,37 0,14 0,01 Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning Följande års redovisning
2026 13,59 13,79 7,14 3,77 2,90 1,37 0,92 0,68 0,02 0,29 0,01 Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen Senaste redovisningen